Ist die degressive Abschreibung in Deutschland noch erlaubt?
Gefragt von: Herr Prof. Dr. Karlheinz Probst B.Eng.sternezahl: 4.3/5 (46 sternebewertungen)
Eine degressive Abschreibung ist in Deutschland nur zeitweise gesetzlich erlaubt. Aktuell (Stand 2025) darfst Du für bewegliche Anlagegüter, die im Zeitraum 1.7.2025 bis 31.12.2027 angeschafft oder hergestellt werden, degressiv abschreiben. Zuvor war es befristet 2020–2022 (25% max.) und 2024 (20% max.)
Ist degressive Abschreibung in Deutschland noch erlaubt?
Wichtig: Die degressive Abschreibung ist nur möglich für Investitionen, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 getätigt werden. Das Einkommensteuergesetzes erlaubt einen einmaligen Wechsel von der degressiven zur linearen Abschreibung.
Ist die degressive Abschreibung ab 2025 erlaubt?
Juni 2025 gilt, können in 2025 höchstens 15% (30% x 6/12) an degressiver Abschreibung in Anspruch genommen werden. Der Übergang von der degressiven Abschreibung zur linearen Abschreibung ist zulässig. Die degressive Abschreibung kann neben der Sonderabschreibung nach § 7g Abs.
Welche Abschreibungsmethoden sind ab 2025 erlaubt?
Unternehmen können nun für Investitionen zwischen dem 1. Juli 2025 und 31. Dezember 2027 die degressive Abschreibung (AfA) nutzen. Die degressive AfA erlaubt es ihnen, jährlich bis zu 30 Prozent der Investitionssumme abschreiben.
Wann endet die degressive AfA?
Um Investitionsanreize zu setzen, wurde im Jahr 2020 im Steuerrecht die Möglichkeit der degressiven Abschreibung geschaffen. Dabei wurde bis Ende 2022 befristet die Möglichkeit eröffnet, diese unabhängig von der unternehmensrechtlichen Geltendmachung nur steuerlich zu beanspruchen.
Ab Juli 2025 kommt 30% degressive AfA und 75% Elektro-Auto-Abschreibung
Wann Wechsel von degressiver zu linearer Abschreibung?
Nach ca. 7,66 Jahren lohnt es sich also am meisten, von der degressiven in die lineare Abschreibungsmethode zu wechseln. Als nächstes empfehle ich dir, das Video zu den „Abschreibungstabellen“ anzuschauen. Wenn du die „Abschreibungstabellen“ bereits kennst, könnte dich unser letztes Video interessieren.
Wann wurde die degressive Abschreibung abgeschafft?
Zum 1. Januar 2008 wurde die degressive AfA im Rahmen des Unternehmensteuerreformgesetzes für neu angeschaffte Güter abgeschafft (§ 7 Abs.
Wie sehen die Abschreibungsänderungen für 2025 aus?
100% Bonus-Abschreibungserlöse
Ab dem 19. Januar 2025 können Unternehmen für Wirtschaftsgüter, die nach diesem Datum in Betrieb genommen werden, 100 % der abzugsfähigen Kosten im Jahr der Inbetriebnahme absetzen. Damit wird die bisherige Regelung umgekehrt, die die Abzugsfähigkeit im Jahr 2024 auf 60 % und im Jahr 2025 auf 40 % begrenzt hätte.
Wann kommt degressive Abschreibung?
Die degressive AfA kommt
Bereits am 30. August 2023 hatte das Bundeskabinett das Wachstumschancengesetz verabschiedet. Die degressive Abschreibung auf Abnutzung (AfA) für Wohngebäude ist ein zentraler Baustein dieses Gesetzes.
Welche Änderungen gibt es bei der Abschreibung von Neubauten ab 2025?
Eine der zentralen Änderungen betrifft die lineare Abschreibung für Neubauten. Der derzeitige Abschreibungssatz von 2 % wird auf 3 % pro Jahr angehoben. Diese Anpassung bedeutet, dass Neubauten ab 2025 über einen Zeitraum von 33 Jahren abgeschrieben werden können, statt wie bisher über 50 Jahre.
Wie funktioniert die neue degressive AfA?
Wer eine Immobilie zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 kauft oder mit dem Bau beginnt, kann die Investitionssumme mit 5 % degressiv abschreiben. Hierfür müssen Immobilienkauf und Übergabe spätestens in das Jahr der Fertigstellung der Immobilie fallen.
Wird die degressive Abschreibung verlängert?
Wird die degressive AfA verlängert? Die Möglichkeit der degressiven Abschreibung (AfA) gilt nach aktuellem Gesetzesstand nur noch für Investitionen bis zum 31. Dezember 2024. Geplant ist, auch Investitionen im Jahr 2025 zu begünstigen, sogar mit einem höheren Abschreibungssatz.
Wann kommt die Superabschreibung?
Mit der Einführung der Superabschreibung ab dem 1. Juli 2025 setzt die Bundesregierung ein klares Zeichen für die Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland.
Ist die degressive Abschreibung 2025 erlaubt?
Die degressive Abschreibung darf dabei höchstens den dreifachen linearen Abschreibungssatz betragen, maximal 30 Prozent der Anschaffungskosten bzw. des Restbuchwerts. Sie darf für Wirtschaftsgüter angewendet werden, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden.
Ist die degressive Abschreibung für Gebäude möglich?
Degressive Abschreibung (AfA)
Die Regelung gilt auch für Gebäude in der EU/EWR. Die Abschreibung beträgt 5 % der Investitionskosten im ersten Jahr. In den folgenden Jahren jeweils fünf Prozent des Restwerts. Ein Wechsel zur linearen AfA (3 % jährlich) ist möglich.
Was ist das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm für den Wirtschaftsstandort Deutschland?
Das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland wurde am 18.7.2025 verkündet. Es enthält insbesondere die Wiedereinführung und Aufstockung der degressiven AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter.
Wie lange läuft degressive AfA?
Nach § 7 Abs. 5 a EStG kann der Käufer die degressive AfA dann in Anspruch nehmen, wenn der Kaufvertrag zwischen dem 1.10.2023 und dem 30.9.2029 abgeschlossen worden ist.
Ist es möglich, die Gebäude-AfA von degressiv auf linear zu wechseln?
Gebäude-AfA: Wechsel von der degressiven AfA zur AfA nach der tatsächlichen Nutzungsdauer. In der Vergangenheit hatte der BFH bereits entschieden, dass ein Wechsel von der degressiven zur linearen AfA bei Gebäuden nicht möglich ist.
Welche Abschreibungsmöglichkeiten gibt es ab 2025?
Degressive Abschreibung: 30 % Investitions-Booster ab Juli 2025. Unternehmen können für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft oder hergestellt werden, eine degressive Abschreibung von bis zu 30 % jährlich geltend machen.
Warum wurde die degressive Abschreibung abgeschafft?
Bei der degressiven Abschreibung stehen steuerbilanzpolitische Überlegungen im Vordergrund. Daher wurde sie schon mehrfach von Bundesregierungen eingeführt und wieder abgeschafft. Aktuell darf sie wieder befristet für bewegliche Wirtschaftsgüter angewandt werden, die zwischen 1. Juli 2025 und 31.
Wie hoch ist die Abschreibung nach 50 Jahren?
Wer eine Immobilie vermietet, kann die Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer hinweg als Werbungskosten geltend machen – im Normalfall mit einer linearen Abschreibung von zwei Prozent pro Jahr laut Einkommenssteuergesetz (EstG). Wohnimmobilien wären so regelmäßig nach 50 Jahren vollständig abgeschrieben.
Kann man noch degressiv abschreiben?
Eine degressive Abschreibung ist in Deutschland nur zeitweise gesetzlich erlaubt. Aktuell (Stand 2025) darfst Du für bewegliche Anlagegüter, die im Zeitraum 1.7.2025 bis 31.12.2027 angeschafft oder hergestellt werden, degressiv abschreiben. Zuvor war es befristet 2020–2022 (25% max.) und 2024 (20% max.)
Was darf nicht degressiv abgeschrieben werden?
Ausgeschlossen ist die degressive Abschreibung allerdings für folgende Wirtschaftsgüter: Wirtschaftsgüter, für die eine AfA- Sonderform vorgesehen ist (Gebäude Firmenwerte und KFZ (ausgenommen E-Autos)), unkörperliche Wirtschaftsgüter, sofern sie nicht den Bereichen Digitalisierung, Ökologisierung sowie Gesundheit/Life ...
Wann sollte man linear und wann degressiv abschreiben?
Während sich bei der linearen AfA der jährliche Betrag aus dem Quotienten aus Anschaffungskosten dividiert durch Nutzungsdauer errechnet und während der AfA-Periode gleich bleibt, bemisst sich der jährliche AfA-Betrag bei der degressiven AfA nach dem Restwert und der Rest-Nutzungsdauer.