Warum steuerliche Außenprüfung?
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Die sogenannte Außenprüfung durch das Finanzamt dient der Prüfung steuerlich bedeutsamer Sachverhalte in den Räumen des Steuerpflichtigen. Zum einen soll sie die Gleichmäßigkeit der Besteuerung sicherstellen, zum anderen dabei helfen, steuerliche Unregelmäßigkeiten aufzudecken.
Warum Außenprüfung und nicht Betriebsprüfung?
Mit einer Aussenprüfung möchte das Finanzamt sicherstellen, dass ein Unternehmen innerhalb einer gewissen Zeit die Steuern in korrekter Höhe bezahlt hat. Die Betriebsprüfung dient auch dazu, festzustellen ob die Tatsachen mit den Angaben in Steuererklärungen, Steueranmeldungen und Lohnanmeldungen übereinstimmen.
Warum bekommt man eine Steuerprüfung?
Der Außendienst des Finanzamtes führt eine Steuerprüfung durch. Dies kann sowohl bei Einzelpersonen als auch bei Unternehmen erfolgen. Das Ziel dieser Prüfung, für die auch der Ausdruck „Außenprüfung“ gebräuchlich ist, soll die Verhältnisse eines Steuerpflichtigen ermitteln, prüfen und beurteilen.
Was wird bei einer Außenprüfung geprüft?
Bei einer Außenprüfung liegt der Fokus auf einer oder mehreren Steuerarten, einem oder mehreren Besteuerungszeiträumen oder bestimmten Sachverhalten. Der Umfang der Prüfung wird in einer schriftlichen Prüfungsanordnung (§ 196 AO) mit Rechtsbehelfsbelehrung (§ 356 AO) festgelegt.
Warum bekommt man eine Betriebsprüfung?
Das Finanzamt prüft bei der Betriebsprüfung vor allem die steuerrechtlich relevanten Aspekte eines Unternehmens. Also ob beispielsweise die Mehrwertsteuer und Vorsteuer richtig berechnet werden. Oder ob die Lohnsteuer für alle Angestellten richtig abgeführt wurde.
Beginn der steuerlichen Außenprüfung | Die digitale Betriebsprüfung #001 | Cremers und Partner
In welchen Fällen kann das Finanzamt eine Außenprüfung durchführen?
Wann eine Außenprüfung zulässig ist, regelt demnach Paragraf 193 Abs. 1 der Abgabenordnung (AO): Dort steht als einzige Voraussetzung, dass der Steuerpflichtige einen gewerblichen oder einen land- und forstwirtschaftlichen Betrieb unterhält. Weitere Anforderungen enthalte diese Norm nicht.
Wie hoch ist die Wahrscheinlichkeit einer Steuerprüfung?
Betriebsprüfung und Steuerprüfung im Kleingewerbe
Tatsächlich werden pro Jahr nur etwa 10 % der Kleinunternehmer:innen nach dem Zufallsprinzip für eine Steuerprüfung ausgewählt. Prinzipiell kann aber jede:r Selbstständige davon betroffen sein.
Was passiert bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung?
Ob Sie die Lohnsteuer richtig einbehalten haben, kontrolliert das Finanzamt im Rahmen einer Lohnsteuer-Außenprüfung. Die Lohnsteuer-Außenprüfung zählt zu den besonderen Außenprüfungen, bei denen durchaus auch die Kirchensteuer, der Solidaritätszuschlag und die vermögenswirksamen Leistungen überprüft werden können.
Wie lange dauert eine Lohnsteuer-Außenprüfung?
In der Regel sind bei Großbetrieben 4 Wochen und in anderen Fällen 2 Wochen angemessen (§ 5 Abs. 4 BpO 2000).
Warum kommt das Finanzamt nach Hause?
Ihre Aufgabe ist es, direkt vor Ort beim Steuerzahler Angaben zu überprüfen, die dem Finanzamt in der Steuererklärung nicht ganz koscher erscheinen. Sie prüfen, ob das angebliche Heimbüro nicht doch das Wohnzimmer der Familie ist. Oder ob für die Eigenheimzulage auch wirklich ein Neubau entstanden ist.
Was wird bei einer Steuerprüfung geprüft?
Das Finanzamt überprüft bei einer Betriebsprüfung, ob die steuerlichen Verhältnisse der betreffenden Person oder eines Unternehmens korrekt sind. Zur Prüfung kommt eine festgelegte Person, wobei sich der Prüfer anmelden und dir einen festen Zeitraum (meist zwei Wochen) zur Vorbereitung geben muss.
Wann kommt es zur Steuerprüfung?
Die Betriebsprüfung läuft für Kleinunternehmer genauso ab wie für größere Unternehmen: In der Regel erhalten Sie 14 Tage vor der Betriebsprüfung eine Ankündigung vom Finanzamt, die sogenannte Prüfungsanordnung.
Wann wird das Finanzamt misstrauisch?
Besonders misstrauisch wird das Finanzamt, wenn Ihre Steuererklärung und besonders die Angaben in Ihrem EÜR-Formular offensichtliche Ungereimtheiten enthalten, z.B. wenn Sie andauernde Verluste ausweisen oder einen deutlich niedrigeren Gewinn als vergleichbare Unternehmen erwirtschaftet haben.
Kann man sich gegen eine Betriebsprüfung wehren?
Man kann sich aber gegen die Betriebsprüfung mit einem Einspruch und gegebenenfalls mit einem Antrag auf Aussetzung der Vollziehung wehren – am besten mit dem Steuerberater an der Seite.
Wer trägt die Kosten einer Betriebsprüfung?
Wer trägt die Kosten Einer Betriebsprüfung? Hier ist das Gesetz gnadenlos: Die Kosten, die in Ihrem Unternehmen beispielsweise durch den Arbeitsausfall während der Betriebsprüfung entstehen, tragen Sie alleine.
Werden Privatpersonen vom Finanzamt geprüft?
Wie wahrscheinlich ist eine Steuerprüfung bei Privatpersonen? Eine steuerliche Außenprüfung bei Privatpersonen ist nur zulässig, wenn die oder der Steuerpflichtige hohe Einkünfte hat und gleichzeitig keine nachprüfbaren Angaben zur Verwendung der Geldmittel vorlegen kann.
Wie oft findet eine Lohnsteueraußenprüfung statt?
Wie oft muss ich mit einer Prüfung rechnen? Da die Festsetzungsfrist für Lohnsteuer-Anmeldungen vier Jahre nach Abgabe endet, finden die Außenprüfungen meist alle vier Jahre statt. Betrachtet wird dann der Zeitraum, der in der Prüfungsanordnung festgelegt ist.
Wie lange darf das Finanzamt rückwirkend prüfen?
Die Festsetzungsverjährung beträgt hier 10 Jahre. Die Verjährung beginnt in diesem Fall mit Ablauf des dritten Kalenderjahres, auf welches die Steuererklärung hätte abgegeben werden müssen. In diesem Fall beginnt die Verjährung mit Ablauf des 31.12.2020 und endet 10 Jahre später, mit Ablauf des 31.12.2030.
Wird eine Steuerprüfung angekündigt?
Eine “normale” Betriebsprüfung, bei der Belege und Verträge geprüft werden, muss immer vorher angekündigt werden. Eine reine Umsatzsteuernachschau oder eine Kassenbuchnachschau kann aber auch spontan und ohne Ankündigung durchgeführt werden.
Was ist eine steuerliche Außenprüfung?
Als Außenprüfung bezeichnet man alle Prüfungshandlungen, welche die Finanzverwaltung beim Steuerpflichtigen vor Ort, z.B. durch Einsichtnahme in die Bücher und Unterlagen eines Unternehmens vornimmt.
Wie oft bekommt man eine Steuerprüfung?
Großbetriebe jährlich mit einer Betriebsprüfung durch das Finanzamt rechnen müssen. Mittlere Betriebe werden mit Unterbrechungen von circa 3-5 Jahre überprüft, bei Klein- und Kleinstbetrieben erfolgt die Betriebsprüfung im Regelfall nur alle 10-15 Jahre.
Kann das Finanzamt unangemeldet kommen?
Grundsätzlich dürfen Finanzbehörden auch in Privatwohnungen unangekündigt Besichtigungen durchführen.
Wann kommt das Finanzamt unangemeldet?
Steuerprüfung ohne Vorankündigung. Normalerweise informiert Sie das Finanzamt etwa zwei bis drei Wochen, bevor es zur Betriebsprüfung kommt, schriftlich. Wichtige Parameter für die Auswahl der Betriebe sind unter anderem: Umsatz.
Wie wird Steuerhinterziehung geprüft?
Um Steuerhinterzieher zu entlarven, greift das Finanzamt auf Datenbestände unter anderem von Banken, Sozialversicherungen, Behörden und anderen Steuerzahlern zurück. Dabei erhält der Fiskus auch Informationen aus dem Ausland, zum Beispiel durch die bei Steuersündern besonders gefürchteten „Daten-CDs“.
Wie hoch ist die Strafe für Steuerhinterziehung?
Das Gesetz sieht für Steuerhinterzieher eine Geldstrafe oder eine Freiheitsstrafe von bis zu 5 Jahren, in besonders schweren Fällen bis zu 10 Jahren vor.