Was ist eine innergemeinschaftliche Lieferung einfach erklärt?
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Als innergemeinschaftliche Lieferung wird eine grenzüberschreitende Lieferung von Waren und Produkten innerhalb der EU bezeichnet, die von der Umsatzsteuer befreit ist. Der Begriff „innergemeinschaftlich“ bezieht sich auf die Mitgliedsländer der Europäischen Union.
Was versteht man unter einer innergemeinschaftlichen Lieferung?
Eine innergemeinschaftliche Lieferung liegt vor, wenn folgende Voraussetzungen bei der Lieferung erfüllt sind: Der Unternehmer sendet die Ware in einen anderen EU-Mitgliedsstaat. Der Empfänger oder Erwerber ist ein Unternehmer, der den Gegenstand für sein Unternehmen oder eine juristische Person kauft.
Was ist bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung zu beachten?
Eine der zentralen Voraussetzungen für die innergemeinschaftliche Lieferung ist, dass der Erwerber der Lieferung ins übrige Gemeinschaftsgebiet ein Unternehmer ist. Dass das der Fall ist, können Sie durch Anforderung und Überprüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (kurz USt-IdNr.) des Erwerbers nachweisen.
Wann liegt keine innergemeinschaftliche Lieferung vor?
Es liegen keine steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen vor, wenn die oben genannten Voraussetzungen nicht gänzlich erfüllt sind. Die wichtigsten Beispiele für diesen Fall: Lieferungen an EU-Kunden, die nicht er Erwerbssteuer unterliegen. Lieferungen an Privatpersonen (Nicht-Unternehmer)
Warum ist eine innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei?
Bei innergemeinschaftlichen Warenbewegungen erfolgt demnach eine Besteuerung beim Erwerber, also im Bestimmungsland der Ware. Um eine Doppelbelastung mit Umsatzsteuer zu vermeiden, ist daher die innergemeinschaftliche Lieferung gem. § 4 Nr. 1b UStG im Ursprungsland von der Umsatzsteuer befreit.
So funktioniert die Innergemeinschaftliche Lieferung
Wie muss eine Rechnung bei innergemeinschaftlichen Lieferung aussehen?
Daneben gelten auch für die Rechnungen über steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen die allgemeinen Angaben, wie z. B. Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Name und Anschrift des Leistungsempfängers, Entgelt, fortlaufende Rechnungsnummer, Angabe des Lieferzeitpunkts, Datum der Rechnung.
Wie buche ich eine innergemeinschaftliche Lieferung?
So kontieren Sie richtig!
Der Empfänger muss seine Unternehmereigenschaft durch eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nachweisen. Sind ansonsten alle Voraussetzungen erfüllt, bucht er den Verkauf auf das Konto "Innergemeinschaftliche Lieferung § 4 Nr. 1b UStG" 8125 (SKR 03) bzw. 4125 (SKR 04).
Was ist der Unterschied zwischen innergemeinschaftliche Lieferung und Reverse Charge?
Der Unterschied
Beim Reverse Charge Verfahren wird bei der Leistungangesetzt, die steuerbar ist. Jedoch schuldet der Empfänger der Leistung die Umsatzsteuer. Die innergemeinschaftliche Lieferung ist per se steuerfrei (§ 4 Nr. 1b UStG in Verbindung mit § 6a UStG).
Welches dieser Beispiele ist ein innergemeinschaftlicher Erwerb?
Ein Beispiel:
Der französische Unternehmer stellt Ihnen die Ware ohne Umsatzsteuer in Rechnung. Die Besteuerung des Umsatzes findet nämlich erst in Deutschland statt. Ihren innergemeinschaftlichen Erwerb von 5.000 € müssen Sie mit 19 % versteuern, das wären also 950 € Umsatzsteuer.
Wer meldet innergemeinschaftliche Lieferungen?
Unter einer Zusammenfassenden Meldung versteht man einen Bericht an das Finanzamt, der alle innergemeinschaftlichen Umsätze eines Unternehmens meldet. Die Formular-Übermittlung erfolgt elektronisch, die ZM kann also online eingereicht werden.
Wird innerhalb der EU MWST berechnet?
Wann wird Mehrwertsteuer erhoben? Bei in der EU ansässigen Unternehmen unterliegen die meisten An- und Verkäufe von Waren innerhalb der EU der Mehrwertsteuer. In diesen Fällen wird die Mehrwertsteuer in dem EU-Land erhoben und geschuldet, in dem die Waren vom Endverbraucher verbraucht werden.
Wann handelt es sich um einen innergemeinschaftlichen Erwerb?
Grundprinzip: Demnach liegt ein innergemeinschaftlicher Erwerb vor, wenn ein Gegenstand bei einer Lieferung an den Abnehmer (Erwerber) von einem EU -Mitgliedstaat in einen anderen EU -Mitgliedstaat gelangt.
Welcher steuerschlüssel bei innergemeinschaftlicher Lieferung?
Der Branchen-Steuerschlüssel 51 (Funktion AV 58 1) ist für den steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerb ohne Vorsteuer.
Welche Länder gehören zum innergemeinschaftlichen Erwerb?
Zum Gemeinschaftsgebiet gehören die folgenden EU-Mitgliedstaaten: Belgien, Bulgarien, Bundesrepublik Deutschland, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich, Griechenland, Irland, Italien, Kroatien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Niederlande, Österreich, Polen, Portugal, Rumänien, Schweden, Slowakei, Slowenien, ...
Wann sind innergemeinschaftliche Lieferungen zu melden?
Innergemeinschaftliche sonstige Leistungen sind grundsätzlich bis zum 25. Tag nach Ablauf des Kalendervierteljahres elektronisch zu übermitteln (§18a Abs. 2 Satz 1 UStG ).
Wer schuldet die Umsatzsteuer bei einem innergemeinschaftlichen dreiecksgeschäft?
Im Rahmen eines innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfts wird die Steuer für die Lieferung des ersten Abnehmers an den letzten Abnehmer von diesem geschuldet (§ 25b Abs. 2 UStG, vgl. Abschn. 25b.1 Abs.
Wer zahlt Umsatzsteuer bei Innergemeinschaftlichem Erwerb?
Beim innergemeinschaftlichen Erwerb neuer Fahrzeuge muss jeder Erwerber den innergemeinschaftlichen Erwerb im Bestimmungsstaat versteuern, insbesondere auch Privatpersonen. Außerdem muss es sich bei der Lieferung an den Erwerber um eine Lieferung eines Unternehmers gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens handeln.
Wann muss ich innergemeinschaftliche Erwerbe versteuern?
Die Einfuhr ist dann steuerfrei, wenn die Gegenstände im Anschluss unmittelbar in einen anderen EU-Mitgliedstaat, also auch in das Inland, verbracht werden. Im Inland liegt dann ein steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb vor.
Wie wird innergemeinschaftlicher Erwerb versteuert?
Die Regelung der Umsatzsteuer
Der innergemeinschaftliche Erwerb unterliegt der deutschen Umsatzsteuer. Entsprechend der derzeitigen Gesetze handelt es dich dabei um den Regelsteuersatz von 19 Prozent oder dem ermäßigten Steuersatz von 7 Prozent.
Für wen gilt das Reverse-Charge Verfahren?
Nach § 13b Abs. 1 Umsatzsteuergesetz (UStG) gilt die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (reverse-charge) für: nach § 3a Absatz 2 im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers.
Welche Länder haben Reverse-Charge?
- Belgien.
- Bulgarien.
- Dänemark.
- Estland.
- Finnland.
- Frankreich.
- Griechenland.
- Irland.
Was fällt alles unter Reverse-Charge?
Voraussetzung von Reverse-Charge
Es liegt eine Werklieferung oder sonstige Leistung eines im Ausland ansässigen Unternehmens vor. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen. Lieferung von Gas über das Erdgasnetz oder von Elektrizität durch im Ausland ansässige Unternehmen.
Was muss auf der Rechnung stehen bei innergemeinschaftlicher Leistung?
- Ihre Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer (VAT-ID)
- Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer (VAT-ID) des Kunden im Ausland.
- Hinweis auf die Steuerbefreiung: „nicht steuerbare sonstige Leistungen gem. § 18b Satz 1 Nr. 2 UStG“
Welche Dokumente für innergemeinschaftliche Lieferung?
- Doppel der Rechnung.
- Bestätigung des Abnehmers, dass der Liefergegenstand ins Gemeinschaftsgebiet gelangt ist, eine so genannte Gelangensbestätigung.
Ist eine Dienstleistung eine innergemeinschaftliche Lieferung?
Bei einer Dienstleistung, die innerhalb des EU-Binnenmarkts ausgeführt wird, handelt es sich im steuerrechtlichen Sinn um eine sog. innergemeinschaftliche Leistung. Für die Erbringung solcher grenzüberschreitender Leistungen ist es existenziell wichtig, den korrekten Leistungsort zu bestimmen.