Welche Änderungen gibt es bei der Abschreibung von Neubauten ab 2025?
Gefragt von: Frau Prof. Dr. Friederike Bartels MBA.sternezahl: 4.7/5 (18 sternebewertungen)
Die ab 2025 geplanten Änderungen der Abschreibungsmöglichkeiten stellen eine bedeutende Neuerung für Immobilienbesitzer in Deutschland dar. Besonders die Anhebung der linearen Abschreibung für Neubauten auf 3 % sowie die stärkere Förderung energetischer Sanierungen bieten attraktive finanzielle Anreize.
Welche neuen Abschreibungsregeln gelten für 2025?
Allerdings wurde am 4. Juli 2025 der One Big Beautiful Bill Act (OBBB) verabschiedet, der die schrittweise Reduzierung rückgängig machte und die 100-prozentige Bonusabschreibung für qualifizierte Wirtschaftsgüter – einschließlich Geschäftsflugzeuge –, die nach dem 20. Januar 2025 erworben und in Betrieb genommen wurden, dauerhaft wiederherstellte.
Welche Abschreibungsmethoden sind ab 2025 erlaubt?
Unternehmen können nun für Investitionen zwischen dem 1. Juli 2025 und 31. Dezember 2027 die degressive Abschreibung (AfA) nutzen. Die degressive AfA erlaubt es ihnen, jährlich bis zu 30 Prozent der Investitionssumme abschreiben.
Kann man 2025 degressiv abschreiben?
Im Zuge des Wachstumschancengesetz wurde die degressive Abschreibung wieder befristet eingeführt: Bewegliche Wirtschaftsgüter, die im Zeitraum vom 1. April 2024 und dem 1. Januar 2025 angeschafft oder hergestellt wurden, können degressiv abgeschrieben werden.
Wie hoch ist der Abschreibungssatz für Gebäude im Jahr 2025?
Obwohl ab 2025 für alle Gebäude ein Abschreibungssatz von 0 % gilt, bleiben sie in der Steuerbemessungsgrundlage enthalten. Werden sie für mehr als ihren Buchwert verkauft, ist eine Anpassung erforderlich, um die zuvor geltend gemachten Abschreibungen zu berücksichtigen.
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Welche Änderungen gibt es bei den Abschreibungen für Neubauten ab 2025?
Eine der zentralen Änderungen betrifft die lineare Abschreibung für Neubauten. Der derzeitige Abschreibungssatz von 2 % wird auf 3 % pro Jahr angehoben. Diese Anpassung bedeutet, dass Neubauten ab 2025 über einen Zeitraum von 33 Jahren abgeschrieben werden können, statt wie bisher über 50 Jahre.
Wie hoch ist die Abschreibungsgrenze für 2025?
Der Pkw-Grenzwert für 2025/26 beträgt 69.674 $ . Dies ist der Höchstbetrag, den Sie zur Berechnung der Abschreibung für einen Pkw verwenden können, der: geschäftlich genutzt wird und erstmals im Veranlagungsjahr 2025/26 in Betrieb genommen oder geleast wurde.
Wie hoch ist die steuerliche Abschreibung für einen Neubau?
Neubauten können ebenfalls mit jährlich 2 % vom Anschaffungs- bzw. Herstellungswert über 50 Jahre abgeschrieben werden. Für Neubauten ab Baujahr 2018 kann wahlweise eine erhöhte Abschreibung von 3 % genutzt werden, dann allerdings nur für 33,33 Jahre. Ab Baujahr 2023 gelten dann 3 % über 33,33 Jahre als Standard.
Wie lange dauert die degressive Abschreibung eines Neubaus?
Die Anwendung der degressiven AfA ist für alle Erwerber sowie Ersteller von wohnwirtschaftlichen Neubauimmobilien bis zur vollständigen Abschreibung der Immobilie möglich. Maßgeblich ist, dass der Baubeginn oder Erwerb zwischen dem 1.10.2023 und dem 30.09.2029 liegen.
Wie hoch ist die AfA für Neubauten?
Die reguläre AfA für Neubauimmobilien beträgt in der Regel 3 % über einen Zeitraum von 33,3 Jahren.
Was ist die Halbjahresregel bei der Abschreibung von Abnützung?
Was ist die Halbjahres-Regel? Diese ist nur im ersten und letzten Jahr der Nutzungsdauer eines Gebäudes zu beachten. Wird eine Immobilie bis zum 30.06. eines Kalenderjahres angeschafft, so kann man sie im Anschaffungsjahr in voller Höhe abschreiben.
Wann ist die 3% Abschreibung für ein Gebäude?
Wie lange kann man Gebäude abschreiben? Die (steuerliche) Nutzungsdauer von Gebäuden für die AfA betrug 50 Jahre (2% lineare Abschreibung) und hat sich für Neubauten ab 2023 auf ca. 33 Jahre reduziert (3% lineare Abschreibung).
Welche Abschreibungsmöglichkeiten gibt es ab 2025?
Degressive Abschreibung: 30 % Investitions-Booster ab Juli 2025. Unternehmen können für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft oder hergestellt werden, eine degressive Abschreibung von bis zu 30 % jährlich geltend machen.
Wann endet die degressive Abschreibung?
Mit dem Wachstumschancengesetz wurde auch die degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens befristet bis zum Jahresende wieder eingeführt.
Was bedeutet 70 Abschreibung?
Die neue degressive Abschreibung gilt für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt worden sind.
Wie hoch ist die Abschreibung für eine vermietete Neubauwohnung?
Wer eine neue Wohnung baut oder kauft und vermietet, kann jetzt in den ersten vier Jahren jeweils 5 Prozent der Gebäudekosten als Sonderabschreibung geltend machen – bis zu einer Grenze von 100 Euro pro Quadratmeter Wohnfläche und zusätzlich zur normalen Abschreibung von 2 Prozent im Jahr.
Wie hoch ist die degressive Abschreibung im Jahr 2025?
Ein Unternehmer (vorsteuerabzugsberechtigt) kauft im August 2025 einen Kopierer für netto 4.900 EUR an, den er nach der amtlichen Abschreibungstabelle über 7 Jahre abschreiben muss. Die degressive Abschreibung berechnet sich wie folgt: 100 EUR / 7 Jahre = 14 % x 3,0 = 42 %, maximal 30 % von 4.900 EUR = 1.470 EUR.
Welche Nutzungsdauer entspricht der linearen Abschreibung von 3 Prozent für Neubauten ab 2023?
So hoch sind die AfA für Neubauten
Wichtig: Ab 2023 erhöht sich die lineare Abschreibung für Immobilien auf 3 Prozent, was einer Nutzungsdauer von etwa 33 Jahren entspricht. Dies sieht das Jahressteuergesetz 2022 vor und gilt für Gebäude, die ab dem 1.1.2023 fertiggestellt werden.
Welche Kosten kann ich beim Neubau steuerlich absetzbar?
Nehmen Sie beim Hausbau Leistungen von Handwerkerfirmen in Anspruch, darf ein Teil der Kosten in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Sie können 20 Prozent der Fahrt- und Lohnkosten von Handwerkerleistungen absetzen, allerdings maximal 1.200 Euro jährlich.
Welche Sanierungskosten für meine Immobilie kann ich von der Steuer abziehen?
Lässt Du Deine Immobilie energetisch sanieren, kannst Du 20 Prozent der Kosten von Deiner Steuerschuld abziehen, aber maximal 40.000 Euro. Das heißt, für Sanierungskosten bis zu 200.000 Euro erstattet Dir das Finanzamt 20 Prozent davon, liegen die Kosten über 200.000 Euro, sind es generell 40.000 Euro.
Welche steuerliche Förderung gibt es für Neubauten?
Anhebung der Förderung um 60 Prozent
War die Förderung bisher ausschließlich auf Neubauten mit einer Baukostenobergrenze von 3.000 Euro je Quadratmeter Wohnfläche begrenzt, so wurde diese um 60 Prozent auf 4.800 Euro angehoben. Dabei werden nunmehr maximal 2.500 Euro je Quadratmeter Wohnfläche gefördert.
Wie hoch ist die GWG-Grenze 2025 für die steuerliche Sofortabschreibung?
GWG Grenze 2025 – steuerliche Sofortabschreibung in Deutschland. Die GWG-Grenze 2025 liegt bei 800 Euro – geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 800 Euro können gemäß § 6 Abs. 2 EStG sofort abgeschrieben werden und bedeuten damit steuerliche Vorteile für Unternehmen und Selbstständige.
Wie hoch ist die Abschreibung für ein Gebäude mit einer Restnutzungsdauer von 30 Jahren?
Der Gebäudewert (ohne Grundstück) einer Immobilie beträgt 400.000 €, die Restnutzungsdauer gemäß Gutachten beträgt 30 Jahre. Die reduzierte Restnutzungsdauer (RND) von 30 Jahren führt im Beispiel zu einer Erhöhung des Afa-Satzes auf 3,33% (100% / 30 Jahre = 3,33%).
Wie viel Steuerersparnis durch Abschreibung?
Ein Beispiel: Betragen bei einem 90 Jahre alten Gebäude die Anschaffungskosten zum Beispiel 500.000 Euro, so beträgt die jährliche reguläre Abschreibung zwei Prozent, also 10.000 Euro. Bei einem Steuersatz von zum Beispiel 40 Prozent bedeutet dies daher eine Steuerminderung von 4.000 Euro.