Welche steuerlichen nebenleistungen sind abzugsfähig?
Gefragt von: Frau Prof. Dr. Lydia Appelsternezahl: 4.9/5 (21 sternebewertungen)
Zinsen (bspw. Stundungszinsen, Zinsen auf Steuernachforderungen sowie Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung), Zwangsgelder und Kosten, Verspätungsgelder.
Sind steuerliche Nebenleistungen Steuern?
Steuerliche Nebenleistungen sind Leistungen, die im Zusammenhang mit der Besteuerung erhoben werden. ... Die steuerlichen Nebenleistungen fließen – mit Ausnahme der Zinsen – den verwaltenden Körperschaften zu. Hingegen steht das Aufkommen der Zinsen den steuerberechtigten Körperschaften zu.
Sind säumniszuschläge steuerlich absetzbar?
Säumniszuschläge zu betrieblichen Steuern sind bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage zu den Ertragsteuern abzugsfähig und mindern den steuerlichen Gewinn. Abzugsfähig als Betriebsausgaben sind insbesondere: Säumniszuschläge zur Umsatzsteuervoranmeldung. ... Säumniszuschläge zur Umsatzsteuer.
Sind steuerliche Nebenleistungen Betriebsausgaben?
Steuerliche Nebenleistungen wie beispielsweise Aussetzungszinsen sind Betriebsausgaben, wenn dies auch die damit zusammenhängenden Steuern sind.
Wann entstehen steuerliche Nebenleistungen?
Säumniszuschläge entstehen, wenn eine Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstags entrichtet wird. Ihre Besonderheit liegt darin, dass sie nicht – wie alle anderen Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis – durch einen besonderen Bescheid festgesetzt, sondern sogleich durch Zahlungsaufforderung erhoben werden.
Steuerliche Nebenleistungen - Beispiele, Zinsen und Kosten
Warum gibt es steuerliche Nebenleistungen?
Der Verspätungszuschlag soll die Steuerpflichtigen zur rechtzeitigen Abgabe der Steuererklärung anregen. Man kann also sagen, dass steuerliche Nebenleistungen ein Druckmittel des Finanzamtes darstellen, damit der Steuerpflichtige seinen Pflichten (rechtzeitig) nachkommt.
Was sind keine steuerlichen Nebenleistungen?
Auf Steuern entfallende steuerliche Nebenleistungen i.S.d. § 3 Abs. 4 AO (Abgabenordnung) sind z.B. Säumniszuschläge, Verspätungszuschläge, Verzögerungsgelder, Zinsen, Zwangsgelder und Kosten; sie kommen zur jeweiligen Steuer dazu.
Sind Mahngebühren steuerliche Nebenleistungen?
Nach § 3 Abs. 4 AO sind Säumniszuschläge ihrerseits steuerliche Nebenleistungen.
Sind säumniszuschläge steuerliche Nebenleistungen?
Steuerliche Nebenleistungen sind ausschließlich Verzögerungsgelder, Verspätungszuschläge, Zinsen, Zwangsgelder, Säumniszuschläge, Kosten (§ 3 IV AO) und Zuschläge im Fall einer Schätzung bei fehlenden bzw. unbrauchbaren Aufzeichnungen über Geschäftsbeziehungen in grenzüberschreitenden Konzernen (§§ 162 IV, 90 III AO).
Was fällt unter betriebliche Steuern?
Groß- und Einzelhandel Betriebliche Steuern und Abgaben
Gewerbesteuer, Verkehrssteuern (zum Beispiel Kraftfahrzeugsteuer, Versicherungsteuer), Verbrauchsteuern (zum Beispiel Getränkesteuer, Tabaksteuer, Mineralölsteuer), sofern sie auf selbst hergestellte Waren erhoben werden, Vergnügungssteuer.
Werden Säumniszuschläge abgegrenzt?
5.2.3 Säumniszuschläge sind verschuldensunabhängig
des § 240 AO, treten automatisch ein, wenn die Steuer nicht bis zum Fälligkeitstag entrichtet ist. Das Finanzamt hat hier keinen Ermessensspielraum.
Sind Säumniszuschläge zur Kapitalertragsteuer abzugsfähig?
Der BFH gibt – anders als zuvor das Finanzgericht – der X-GmbH recht. Er entscheidet, daß ein Verspätungszuschlag, den eine Kapitalgesellschaft wegen verspäteter Abgabe einer Kapitalertragsteueranmeldung entrichtet, eine abzugsfähige Betriebsausgabe ist.
Wo buche ich Säumniszuschlag Einkommensteuer?
in der Zahlung von Verspätungszuschlägen wegen nicht rechtzeitig abgegebener Steuererklärungen, wird entweder auf das Konto "Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder" 4396 (SKR 03) bzw.
Sind stundungszinsen steuerliche Nebenleistungen?
Zinsen gehören zu den steuerlichen Nebenleistungen i. ... keine Stundungszinsen, wenn Zinsen oder Verspätungszuschläge gestundet werden. Der Zinssatz beträgt in allen Fällen 0,5 % für jeden vollen Monat (§ 238 AO).
Ist der Soli eine steuerliche Nebenleistung?
Der SolZ ist eine Steuer i. ... Damit entstehen zu dem SolZ auch die steuerlichen Nebenleistungen, insbesondere also Säumniszuschläge (§ 240 AO) und Zinsen (§§ 233ff. AO). Zinsen nach § 233a AO sind jedoch nicht zu erheben, da der SolZ in dieser Vorschrift nicht genannt ist.
Was ist eine steuerliche Leistung?
(1) Steuern sind Geldleistungen, die nicht eine Gegenleistung für eine besondere Leistung darstellen und von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt werden, bei denen der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft; die Erzielung von Einnahmen kann ...
Was ist der Unterschied zwischen Säumniszuschlag und verspätungszuschlag?
Ein Säumniszuschlag fällt an, wenn eine festgesetzte Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstags gezahlt wurde. Ein weiterer Unterschied zu den Verspätungszuschlägen ist, dass Säumniszuschläge unabhängig davon entstehen, ob den Steuerpflichtigen ein Verschulden trifft oder nicht. ...
Wie berechnet man den Säumniszuschlag?
Säumniszuschläge werden grundsätzlich ab Fälligkeit berechnet. Für jeden angefangenen Monat der Säumnis ist ein Säumniszuschlag von 1 % des rückständigen auf 50 € abgerundeten teilbaren Steuerbetrages zu entrichten.
Welche Säumniszuschläge sind nicht abzugsfähig?
Säumniszuschläge zur Einkommensteuer gelten als Nebenleistungen zur Einkommensteuer. Sie sind wie die Einkommensteuer selbst nicht abzugsfähig. ... Säumniszuschläge zur Umsatzsteuer gelten als Nebenleistungen zur Umsatzsteuer. Diese können abgezogen werden.
Wo buche ich Mahngebühren hin?
Die Kosten des Inkassobüros bucht der Unternehmer auf das Konto "Nebenkosten des Geldverkehrs" 4970/6855 (SKR 03/04).
Wann ist ein verspätungszuschlag abzugsfähig?
Verspätungszuschläge gehören zu den steuerlichen Nebenleistungen. Steuerliche Nebenleistungen sind als Betriebsausgabe abzugsfähig, wenn diese mit betrieblichen Steuern, die keinem Abzugsverbot unterliegen im Zusammenhang stehen.
Welche Betriebsausgaben sind nicht abziehbar?
Definition: Was ist "nicht abzugsfähige Betriebsausgaben"? Bestimmte Ausgaben werden, obwohl sie betrieblich veranlasst sind, nicht zum Abzug von der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer zugelassen, weil der Gesetzgeber der Auffassung ist, solche Ausgaben sollten aus versteuertem Nettoeinkommen beglichen werden.
Was ist eine Nebenleistung?
Nebenleistungen sind Leistungen eines Unternehmers, die im Gefolge einer Hauptleistung mit erbracht werden, ohne dass die Beteiligten ein eigenes Interesse an der Nebenleistung haben. Die Nebenleistung dient lediglich dazu, die Hauptleistung unter optimalen Bedingungen erbringen zu können.
Wann teilt die Nebenleistung das Schicksal der Hauptleistung?
Gegenstand einer Haupt- /Nebenleistung können sowohl Lieferungen als auch sonstige Leistungen sein. Ist die Einheitlichkeit zu bejahen, dann teilt die Nebenleistung sozusagen das Schicksal der Hauptleistung, was u.a. den Ort, den Zeitpunkt, die Steuerfreiheit oder auch den Steuersatz angeht.
Sind stundungszinsen abzugsfähig?
Stundungszinsen, die eine Kapitalgesellschaft wegen Stundung einer KSt-Schuld entrichten muß, führen zu abzugsfähigen BA ( BFH, Urt. v. 23.11.1988 - I R 180/85 ). - Auf Grund dieser Entscheidung gilt insoweit auch für die Vergangenheit bereits der Rechtszustand wie nach dem Steuerreformgesetz 1990.