Welche Abschreibungsmethoden sind nach HGB zulässig?

Was ist der Unterschied zwischen kalkulatorischer und steuerlicher Abschreibung?

In der Praxis sind verschiedene Abschreibungsarten zu unterscheiden. Zum einen die bilanzielle Abschreibung, die sich nach den Grundsätzen des Handelsgesetzbuchs und des Einkommenssteuergesetzes richtet und die kalkulatorische AfA, die ein Unternehmer zur betriebswirtschaftlichen Kalkulation seiner Kosten benötigt.

Kann man 2025 degressiv abschreiben?

Im Zuge des Wachstumschancengesetz wurde die degressive Abschreibung wieder befristet eingeführt: Bewegliche Wirtschaftsgüter, die im Zeitraum vom 1. April 2024 und dem 1. Januar 2025 angeschafft oder hergestellt wurden, können degressiv abgeschrieben werden.

Welche Abschreibungsmethode ist die beste?

Für alle weiteren Kosten für dein Unternehmen, wie zum Beispiel der Kauf neuer Maschinen und Anlagen, ist die lineare Abschreibungsmethode die einzige Option, um steuerrechtlich sicher zu sein. Auf diese Weise werden die Anschaffungskosten im Rahmen ihrer Nutzungsdauer optimal erfassbar.

Welche Änderungen gibt es bei der Abschreibung von Neubauten ab 2025?

Eine der zentralen Änderungen betrifft die lineare Abschreibung für Neubauten. Der derzeitige Abschreibungssatz von 2 % wird auf 3 % pro Jahr angehoben. Diese Anpassung bedeutet, dass Neubauten ab 2025 über einen Zeitraum von 33 Jahren abgeschrieben werden können, statt wie bisher über 50 Jahre.

Was ist der Unterschied zwischen handelsrechtlich und steuerrechtlich?

Der Hauptunterschied liegt im Adressatenkreis und Zweck: Das Handelsrecht (HGB) dient der Information von Geschäftspartnern und Gläubigern (Gläubigerschutz, Vorsichtsprinzip, schwächere Darstellung), das Steuerrecht dient der Besteuerung (Finanzamt, Steuerpflicht) und will einen möglichst hohen Gewinn ausweisen, um Steuern zu erzielen. Daraus ergeben sich oft abweichende Wertansätze, z.B. bei Firmenwertabschreibung (5 Jahre HGB vs. 15 Jahre Steuer) oder Disagio, was zur Erstellung getrennter Bilanzen (Handels- und Steuerbilanz) führt, die durch das Maßgeblichkeitsprinzip verbunden sind.
 

Ist eine digitale Abschreibung handelsrechtlich zulässig?

Handelsrechtlich ist die Digi-AfA nicht zulässig, da für die Bemessung planmäßiger Abschreibungen zeitlich begrenzt nutzbarer Vermögensgegenstände des Anlagevermögens deren voraussichtliche Nutzungsdauer zugrunde zu legen ist (§ 253 Abs. 3 Satz 1 und 2 HGB).

Kann ich Software über 3 oder 5 Jahre abschreiben?

Standard-Software mit Anschaffungskosten von maximal 150 Euro ohne Umsatzsteuer kannst du über einen Zeitraum von drei Jahren abschreiben. Für Individualsoftware gilt eine Abschreibungsdauer von fünf Jahren.

Welche Abschreibungen sind handelsrechtlich erlaubt?

• planmäßige Abschreibungen. Absetzungen für Abnutzung (§ 7 I, II EStG), Absetzungen für Substanzverringerung (§ 7 VI EStG),
• außerplanmäßige Abschreibungen. Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung (§ 7 I 6 EStG ), Teilwertabschreibung (§ 6 I Nr. 1, S. 2 und Nr. 2, S. 2 EStG), Sonderabschreibungen,

Wann linear und wann degressiv abschreiben?

Während sich bei der linearen AfA der jährliche Betrag aus dem Quotienten aus Anschaffungskosten dividiert durch Nutzungsdauer errechnet und während der AfA-Periode gleich bleibt, bemisst sich der jährliche AfA-Betrag bei der degressiven AfA nach dem Restwert und der Rest-Nutzungsdauer.

Wie funktioniert die Sonderabschreibung bei SevDesk?

Was ist eine Sonderabschreibung? Mit der Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG kannst du einen Teil der regulären Abschreibung zeitlich vorziehen. Du kannst so etwa im Anschaffungsjahr 20 Prozent absetzen, oder du verteilst die Sonderabschreibung auf einen Zeitraum von fünf Jahren.

Welche Möglichkeiten gibt es für betriebliche Abschreibungen?

Abschreibungen bilden diese Wertminderung im betrieblichen Rechnungswesen ab. Dabei sind die Anschaffungskosten bzw. Herstellkosten auf die voraussichtliche Nutzungsdauer des Anlageguts zu verteilen. Gleichzeitig senken Sie damit Ihren Gewinn und sparen Steuern.

Warum ist lineare Abschreibung sinnvoll?

Der große Vorteil der linearen Abschreibung ist der gleichbleibende Abschreibungsbetrag. Das macht die Berechnung der linearen Abschreibung sehr einfach und es passieren weniger Fehler. Ein weiterer Benefit ist, dass Sie die lineare Abschreibungsmethode auf bewegliche wie unbewegliche Wirtschaftsgüter anwenden können.

Was ist die indirekte Abschreibungsmethode?

Die indirekte Abschreibung ist eine Methode in der Buchhaltung, bei der der Wertverlust eines Vermögensguts nicht direkt vom Anschaffungswert auf dem Anlagenkonto abgezogen wird, sondern auf einem separaten Wertberichtigungskonto (einem Passivkonto) gesammelt wird. Dadurch bleibt der ursprüngliche Anschaffungspreis auf dem Aktivkonto sichtbar, während das Wertberichtigungskonto die kumulierten Abschreibungen zeigt, was eine hohe Transparenz über den tatsächlichen Buchwert (Anschaffungswert minus Wertberichtigung) ermöglicht. Der Buchungssatz lautet typischerweise "Abschreibung auf Sachanlagen an Wertberichtigungen auf Sachanlagen". 

Warum ist degressive Abschreibung verboten?

Bei der degressiven Abschreibung stehen steuerbilanzpolitische Überlegungen im Vordergrund. Daher wurde sie schon mehrfach von Bundesregierungen eingeführt und wieder abgeschafft. Aktuell darf sie wieder befristet für bewegliche Wirtschaftsgüter angewandt werden, die zwischen 1. Juli 2025 und 31.

Wann von degressiv auf linear wechseln?

Der beste Zeitpunkt zum Wechsel von degressiv zu linear ist, wenn der Restwert der linearen Abschreibung kleiner oder genau so groß ist wie der der degressiven Abschreibung. Sobald dieser Wert in der degressiven Abschreibung erreicht ist, ist der Zeitpunkt gekommen, zu wechseln.

Ist aktuell degressive Abschreibung erlaubt?

Eine degressive Abschreibung ist in Deutschland nur zeitweise gesetzlich erlaubt. Aktuell (Stand 2025) darfst Du für bewegliche Anlagegüter, die im Zeitraum 1.7.2025 bis 31.12.2027 angeschafft oder hergestellt werden, degressiv abschreiben. Zuvor war es befristet 2020–2022 (25% max.) und 2024 (20% max.)

Warum ist die kalkulatorische Abschreibung höher als die bilanzielle?

Die bilanzielle Abschreibung ist höher als die kalkulatorische, wenn der tatsächliche Wertverlust des Anlageguts über dem kalkulierten Wertverlust liegt. Dies kann beispielsweise bei unvorhergesehenen Beschädigungen oder einer schneller als erwarteten technologischen Überalterung der Fall sein.

Welche Abschreibungsmodelle gibt es?

Es gibt unterschiedliche Abschreibungsmodelle:

• Die lineare Abschreibung: Sie stellt die Regelform der Abschreibung im Steuer- und Bilanzrecht dar. ...
• Die degressive Abschreibung (Buchwert-AfA): Hier handelt es sich um die Erfassung der Wertminderung durch Abschreibung mit kontinuierlich fallenden Jahresbeiträgen.